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近期，重磅稅優政策不斷出臺，成為保險業在這個冬天最大的利好之一。

(資料圖)

一是《中國銀保監會關于保險公司開展個人養老金業務有關事項的通知》正式落地，規定符合條件的年金保險、兩全保險以及銀保監會認定的其他產品都可以作為納入個人養老金產品范疇，專屬商業養老保險可直接納入，稅延養老險稅費收取標準參照個人養老金執行。可享受稅收優惠政策的壽險產品范圍得到極大提高。

二是《銀保監會關于擴大商業健康保險個人所得稅優惠政策適用產品范圍有關事項的通知(征求意見稿)》（以下簡稱“征求意見稿”）于近期發布，主旨是擴大個人所得稅優惠政策適用商業健康保險的產品范圍。

簡而言之，以前，只有個別經過審批的、種類單一的稅優健康險產品可以享有稅收優惠政策，但未來，會將稅優政策產品范疇擴展至全部滿足條件的主流健康險產品，包括疾病險、醫療險、護理險等。民眾可選擇的稅優健康險產品類型將顯著豐富起來。

長期以來，業界人士一直希望稅優政策適用產品范圍能夠大為拓展，以稅優政策做牽引，加快推動人身保險行業發展，而如今，這一天終于來臨。

一項針對壽險，一項針對健康險，兩項新規的發布，將大為擴展稅優政策適用產品范圍，更豐富的選擇之下，未來，每個個稅納稅人，都有望在稅優政策指引下，投保一款個人養老金產品以及一款稅優健康險產品，由此帶來的巨大發展空間，足以提振業界人士的發展信心。

對于正處于轉型期的中國人身保險行業而言，這兩項重磅政策，無疑就是最大的利好。

關于個人養老金產品擴容政策的解讀，在昨天的文章《險企經營個人養老金細則出爐！僅29家機構可參與，專業養老險公司可適當降低門檻》中已經有所交代，今天的文章，慧保天下將重點解讀稅優健康險新規。

01

稅優健康險產品范圍大擴容：不再設置標準化條款，全部主流健康險產品均可享受稅優政策

根據《征求意見稿》，已經運行6年之久的稅優健康險政策或將迎來以下五大變化：

產品范圍大擴容，稅優健康險產品范圍將擴展至醫療保險、護理保險和疾病保險

在產品擴容方面，《征求意見搞》明確將稅優健康險產品范圍擴展到健康險主要險種，即擴展到醫療保險、長期護理保險和疾病保險。同時，對保障期限提出了要求，醫療保險的保證續保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年，具體而言：

醫療險方面，延續了以往稅優健康險的優良作風，允許帶病投保，明確不得因既往病史拒保，或進行責任除外；

長護險方面，則鼓勵開發針對老年人群、既往癥人群等特殊人群的產品，此外，鼓勵開發能滿足在職人群終身保障需求的產品，探索提供適合居家護理、社區護理和機構護理的支付方式；

疾病保險方面，鼓勵開發針對低收入人群的產品，加強與健康管理的融合，降低健康風險，減少疾病損失。

產品設計更靈活，不再設置標準化條款，符合條件產品均可成為“稅優健康險”

為更好的滿足消費者利益，現有的稅優健康險是有“標準化條款”的，這保證了稅優健康險的公益性普惠性，但也在某種程度上降低了險企開發銷售的意愿，這是稅優健康險長期被業界忽視的重要原因之一。

而根據《征求意見稿》，未來，在稅優健康險的產品設計上，將不再出臺“標準化條款”，而是將產品設計交給市場主體，允許保險公司結合自身經營能力和市場需求開發保額適度、價格適中、滿足多層次保障需求的稅優健康險產品，從而調動企業的市場積極性。

產品投保條件進一步簡化，不再要求“連續繳納個人所得稅滿1年”

《征求意見搞》還對投保條件進行了簡化，對適用商業健康險個人所得稅優惠政策的既往癥人群，不再要求投保時需連續繳納個人所得稅滿1年。

同時，《征求意見稿》還擬擴大稅優健康險產品的被保險人群體，既可以為投保人本人，也可以為配偶、子女和父母。

消費者選擇范圍更大，不再局限于一家公司

按照以往的稅優健康險政策，消費者只能選擇一家保險公司的一款產品進行投保，可選擇范圍有限。

《征求意見稿》對此做出調整，消費者在選擇稅優健康險產品時，可自主在多家保險公司選購多種類型的健康險產品。

注重經營質效，監管將重點關注綜合賠付率指標

為防止產品淪為保險提升業務規模的工具，《征求意見稿》明確，醫療保險產品連續三年綜合賠付率指標低于精算假設的，人身保險公司應當及時采取調整改進措施，切實降低后續經營實際與精算假設的偏差。

醫療保險業務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司在之后報送醫療保險條款和費率審批或者備案時，應當提交費率合理性說明材料，該說明材料需由總經理、總精算師、財務負責人簽字確認并經公司董事會審議。

02

新規或將拯救低迷稅優健康險

稅優健康險作為保險行業第一款個人可以享受稅收優惠政策的險種，在全國推廣6年后，一直面臨著“叫好不叫座”的尷尬，發展步伐遲緩。據銀保監會披露數據顯示，截至2020年末，稅優健康險累計銷售保單約51萬件，累計保費收入21.75億元。

二十幾億的保費是什么概念？數據顯示，2020年健康險市場保費收入8173億元，而稅優健康險占比僅僅為0.26%。

從保費規模來看，稅優健康險的表現遠不及預期，但不可否認的是，稅優健康險作為一種政策加持的特殊險種，有著非常獨特的優勢——對于很多消費者而言，其是一款不可多得的產品，不僅允許帶病投保，還能不含免賠額，且還可以保證續保。

對比很多報銷型醫療險，稅優健康險在這方面是具備相當顯著優勢的。然而，稅優健康險卻遲遲未能得到商業保險公司的高度重視，其中，很大一個原因就在于保險公司缺乏推廣的欲望。

對于保險公司來說，這種允許沒有免賠額，允許帶病投保，且還要保證續保的醫療險，意味著巨大的道德風險，為了盡可能規避這種風險，保險公司一般選擇通過團險渠道銷售該類險種，而非個人渠道，但稅優健康險恰恰是面向個人的險種。

對于代理人而言，傭金是其發展業務最直接的動力，而稅優健康險的傭金太低，也進一步導致代理人沒有動力推廣。同時，本身條款、操作流程的復雜性也在一定程度上降低了代理人推廣稅優健康險的積極性。

對稅優健康險本身而言，每月最高200元，每年最高2400元的稅前列支，給予的稅收優惠力度不高，以至于出現，有避稅需求的中高收入群體看不上，無需繳納個稅的中低收入群體用不著的局面。

更重要的原因則在于，稅優健康險開始試點的2016年，也是百萬醫療險發端的年份，百萬醫療險動輒數百萬元的保額吸引了大量的年輕消費者，反觀，有著明顯優勢的稅優健康險，雖然其允許帶病投保，且保證續保，但因為保額不夠高，保險公司、代理人積極性不足等，遭到了市場的遺忘。百萬醫療險的爆發式發展，更進一步擠壓了同為報銷型醫療險的稅優健康險的發展空間。

此次稅優健康險產品范圍大擴容，對于稅優健康險的發展而言，無疑意味著一次巨大的發展機遇，新規正式落地后，稅優健康險產品范圍將得到極大擴充，消費者選擇空間更大，保險公司以及代理人的積極性也能在一定程度上得到提高。

更重要的，與稅優健康險構成直接競爭關系的百萬醫療險等產品，也有望成為稅優健康險的一種，以后百萬醫療險等網紅產品的熱銷，就同時意味著稅優健康險的熱銷。

03

多項稅優政策短時間難以拯救商業健康險，也難以改寫人身險發展頹勢

自2020年以來，商業健康險的銷售就陷入了低迷狀態，并一直持續至今。行業交流數據顯示，今年前9月，健康險新單保費同比下滑仍高達40%左右，相較去年，下滑態勢絲毫沒有減緩的趨勢。

這其中，重疾險的低迷一如既往，百萬醫療險、惠民保等報銷型醫療險雖然有所增長，但奈何件均保費較低，并未能改變總新單保費下滑的態勢。

于是，現在的中國商業健康險市場就出現了一種很吊詭的狀態：

一方面，各種測算都支持國內人均健康險保費、保額低于國際平均水平，中國健康險市場潛力巨大。

另一方面，商業健康險產品，尤其是重疾險產品銷售，仍面臨顯而易見的困難。

稅優健康險產品范圍大擴容會成為扭轉這一頹勢的決定性因素嗎？

短期內，答案或許依然是否定的。

一是稅優力度有限。按照現有的稅優健康險相關規定，投保稅優健康險的消費者，可享受稅收優惠，不過每月額度僅200元稅前列支限額，合計每年最高可享受2400元稅前列支。這與現行標準化的稅優健康險保費較低的特性有關，但整體來看，較低的稅前列支額度能在多大程度上刺激人們投保健康保險的欲望仍難下定論。

二是經營主體有限。《征求意見稿》進一步明確保險公司經營資質，只要滿足一定條件的人身保險公司都可以經營稅優健康險業務，具體條件如下：

（一）上季度末所有者權益不低于 30 億元；

（二）上季度末的綜合償付能力充足率不低于 150%、核心償付能力充足率不低于 75%；

（三）上季度末責任準備金覆蓋率不低于 100%;

（四）具備符合要求的業務管理系統，并與商業健康保險信息平臺完成系統對接。

慧保天下重點考察了前三個條件，發現如果按照2022年底三季度末的數據來粗略計算，目前或只有37家機構滿足這三項條件。

三是健康險發展所面臨的結構性問題尚未得到根治。更重要的是，當下商業健康險所面臨的消費意愿不足，其成因是多樣且復雜的，宏觀經濟增速放緩，居民收入增速下滑且差距拉大，保險行業轉型深入，代理人人力下滑、產能下滑等都是重要因素。

整體而言，商業健康險供給側與需求側的不匹配是結構性的，不是單純的一個險種、一項政策就可以快速解決的。

同樣的道理或也適用于個人養老金政策，消費者購買個人養老金產品，每月稅前列支的限額是1000元，每年是12000元，力度上遠高于稅優健康險，但面對商業銀行、理財公司以及公募基金的同臺競爭，保險公司如何抓住政策機遇，構建自身差異化競爭力，仍有待時間檢驗。

不過，對于當下的人身保險行業而言，接二連三的稅優產品范圍大擴容仍舊是相當重磅的利好政策，可以設想，當大部分個稅納稅人都有想法投保一份個人養老金產品，投保一份稅優健康險產品，其為商業健康險市場帶來的拉動作用，仍令人充滿想象空間。

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