慰問福利包括慰問金和慰問品，發(fā)放形式要經(jīng)過全體公司領(lǐng)導(dǎo)與員工集體討論得到統(tǒng)一的認(rèn)可。會計(jì)人員在處理慰問金和慰問品的賬務(wù)處理時(shí)也要計(jì)入不同的會計(jì)科目。

春節(jié)慰問金的會計(jì)分錄

【資料圖】

計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

實(shí)際發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

春節(jié)慰問品的會計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利—非貨幣性福利

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利—非貨幣性福利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

或

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利—非貨幣性福利

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

關(guān)于慰問金的其他賬務(wù)處理方法

1、慰問員工父母支出應(yīng)該記入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目。

2、單位發(fā)的代購卡，必須開商場的正式發(fā)票，如果用于業(yè)務(wù)送禮，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)”；如果發(fā)給職工，應(yīng)該記入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目，同時(shí)，發(fā)給職工的代購卡還應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

3、付給其它單位的慰問金，如果是公司旗下的，可做為福利支出，如果沒有關(guān)聯(lián)，那只能做為捐贈(zèng)了。或者做為業(yè)務(wù)費(fèi)，要看你支出的性質(zhì)了。

4、單位工會的慰問金，計(jì)入福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)。

5、如果此筆慰問金用于其他單位，則可以計(jì)入“營業(yè)外支出”。

外購慰問品的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣

企業(yè)外購慰問品發(fā)放給員工不視同銷售，因此，取得的增值稅專票進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，如果已經(jīng)抵扣，則發(fā)放相應(yīng)福利環(huán)節(jié)時(shí)需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。