1、認(rèn)購費(fèi)和申購費(fèi) 認(rèn)購費(fèi)，指投資者在基金發(fā)行募集期內(nèi)購買基金單位時所交納的手續(xù)費(fèi)，目前國內(nèi)通行的認(rèn)購費(fèi)計算方法為：認(rèn)購費(fèi)用＝認(rèn)購金額×認(rèn)購費(fèi)率，凈認(rèn)購金額＝認(rèn)購金額-認(rèn)購費(fèi)用；認(rèn)購費(fèi)費(fèi)率通常在1%左右，并隨認(rèn)購金額的大小有相應(yīng)的減讓。

【資料圖】

2、 申購費(fèi)是指投資者在基金存續(xù)期間向基金管理人購買基金單位時所支付的手續(xù)費(fèi)目前國內(nèi)通行的申購費(fèi)計算方法為：申購費(fèi)用＝申購金額×申購費(fèi)率，凈認(rèn)購金額＝申購金額-申購費(fèi)用。

3、我國《開放式投資基金證券基金試點(diǎn)辦法》規(guī)定，開放式基金可以收取申購費(fèi)，但申購費(fèi)率不得超過申購金額的5%。

4、目前申購費(fèi)費(fèi)率通常在1%左右，并隨申購金額的大小有相應(yīng)的減讓。

5、 開放式基金收取認(rèn)購費(fèi)和申購費(fèi)的目的主要用于銷售機(jī)構(gòu)的傭金和宣傳營銷費(fèi)用等方面的支出。

6、 贖回費(fèi) 贖回費(fèi)是指在開放式基金的存續(xù)期間，已持有基金單位的投資者向基金管理人賣出基金單位時所支付的手續(xù)費(fèi)。

7、贖回費(fèi)設(shè)計的目的主要是對其他基金持有人安排一種補(bǔ)償機(jī)制，通常贖回費(fèi)計入基金資產(chǎn)。

8、我國《開放式投資基金證券基金試點(diǎn)辦法》規(guī)定，開放式基金可以收取贖回費(fèi)，但贖回費(fèi)率不得超過贖回金額的3%。

9、目前贖回費(fèi)費(fèi)率通常在1%以下，并隨持有期限的長短有相應(yīng)的減讓。

10、 轉(zhuǎn)換費(fèi)用 轉(zhuǎn)換費(fèi)用指投資者按基金管理人的規(guī)定在同一基金管理公司管理的不同開放式基金之間轉(zhuǎn)換投資所需支付的費(fèi)用。

11、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)的計算可采用費(fèi)率方式或固定金額方式；采用費(fèi)率方式收取時，應(yīng)以基金單位資產(chǎn)凈值為基礎(chǔ)計算，費(fèi)率不得高于申購費(fèi)率。

12、通常情況下，此項費(fèi)用率很低，一般只有百分之零點(diǎn)幾。

13、轉(zhuǎn)換費(fèi)用的有無或多少具有較大的隨意性，同時與基金產(chǎn)品性質(zhì)和基金管理公司的策略有密切關(guān)系。

14、例如，傘式基金內(nèi)的子基金間的轉(zhuǎn)換不收取轉(zhuǎn)換費(fèi)用，有的基金管理公司規(guī)定一定轉(zhuǎn)換次數(shù)以內(nèi)的轉(zhuǎn)換不收取費(fèi)用或由債券基金轉(zhuǎn)換為股票基金時不收取轉(zhuǎn)換費(fèi)用等等。

15、 基金管理費(fèi) 基金管理費(fèi)是指支付給實際運(yùn)用基金資產(chǎn)、為基金提供專業(yè)化服務(wù)的基金管理人的費(fèi)用，也就是管理人為管理和操作基金而收取的報酬。

16、基金管理費(fèi)年費(fèi)率按基金資產(chǎn)凈值的一定百分比計提，不同風(fēng)險收益特征的基金其管理費(fèi)相差較大，如目前貨幣市場基金為0.33%，債券基金通常為0.65%左右，股票基金則通常在1%~1.6%之間。

17、管理費(fèi)逐日計提，月底由托管人從基金資產(chǎn)中一次性支付給基金管理人。

18、 基金托管費(fèi) 基金托管費(fèi)是指基金托管人為基金提供服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用，比如銀行為保管、處置基金信托財產(chǎn)而提取的費(fèi)用。

19、托管費(fèi)通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取，目前通常為0.25%，逐日累計計提，按月支付給托管人。

20、此費(fèi)用也是從基金資產(chǎn)中支付，不須另向投資者收取。

21、 紅利再投資費(fèi) 指投資者將開放式基金的分配收益再投資于基金所需支付的費(fèi)用。

22、紅利再投資費(fèi)的計算可采用費(fèi)率方式或固定金額方式；采用費(fèi)率方式收取時，應(yīng)以基金單位資產(chǎn)凈值為基礎(chǔ)計算，費(fèi)率不高于申購費(fèi)率，一般情況下，紅利轉(zhuǎn)投免收手續(xù)費(fèi)。

23、 基金清算費(fèi)用 基金清算費(fèi)用是指基金終止時清算所需費(fèi)用，按清算時實際支出從基金資產(chǎn)中提取。

24、 基金運(yùn)作費(fèi) 基金運(yùn)作費(fèi)包括支付注冊會計師費(fèi)、律師費(fèi)、召開年會費(fèi)用、中期和年度報告的印刷制作費(fèi)以及買賣有價證券的手續(xù)費(fèi)等。

25、這些開銷和費(fèi)用是作為基金的營運(yùn)成本支出的。

26、操作費(fèi)占資產(chǎn)凈值的比率較小，通常會在基金契約中事先確定，并按有關(guān)規(guī)定支付。

27、 稅費(fèi) 一般情況下，基金稅費(fèi)包括所得稅、交易稅和印花稅三類，我國目前對個人投資者的基金紅利和資本利得暫未征收所得稅，對企業(yè)投資者獲得的投資收益應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

28、鑒于基金的投資對象是證券市場，基金的管理人在進(jìn)行投資時已經(jīng)交納了證券交易所規(guī)定的各種稅率，所以投資者在申購和贖回開放式基金時也不需交納交易稅。

29、 為支持開放式基金的發(fā)展，財政部、國稅總局在《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》中，對中國證監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的開放式證券投資基金給予四個方面的稅收優(yōu)惠政策。

30、這四方面優(yōu)惠政策是：第一，對基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價收入，在2003年底前暫免征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅； 第二，對個人投資者申購和贖回基金單位取得的 差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅； 第三,對基金取得的股票的股息、紅利收入,債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者(包括個人和機(jī)構(gòu)投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業(yè)所得稅； 第四，對投資者申購和贖回基金單位，暫不征收印花稅。

31、 其它非交易費(fèi)用 包括開戶費(fèi)、轉(zhuǎn)換注冊費(fèi)（轉(zhuǎn)托管費(fèi)）等。

32、開戶費(fèi)指投資人在開立基金賬戶時支付的費(fèi)用；轉(zhuǎn)換注冊費(fèi)（轉(zhuǎn)托管費(fèi)）指投資人在辦理基金單位在不同銷售機(jī)構(gòu)的交易帳戶間的轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)時支付的費(fèi)用；賬戶維護(hù)費(fèi)指基金管理人向投資人收取的用于管理維護(hù)投資人基金賬戶的費(fèi)用。

33、 以上費(fèi)用以固定金額的方式收取。

34、基金管理人可根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定投資人適用的不同費(fèi)用水平，但須在招募說明書中載明具體處理方式。

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