2021年度個稅匯算清繳正火熱進行，時間為2022年3月1日至6月30日，值得注意是的，3月16日起，納稅人無需預(yù)約即可登錄手機個人所得稅 APP 或網(wǎng)頁端直接辦理。具體的退稅操作流程我們一起來看看吧。

一、下載個稅APP

您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅APP”，通過掃碼進行下載。您也可以在各大官方手機應(yīng)用商城下載。

如果忘記密碼，可以通過“找回密碼”功能進行重置。

提醒：認準“國家稅務(wù)總局發(fā)布”

二、進入2021綜合所得年度匯算專題

三、匯算清繳前準備工作

1.查看收入情況

提示1：納稅人在通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端、手機APP查詢本人的收入納稅記錄時，如對某筆收入有疑問，可先就該筆收入納稅情況與支付單位聯(lián)系核實。如屬于支付單位申報錯誤，可由支付單位為納稅人辦理更正申報;如雙方確實對該筆收入有爭議，納稅人可就該筆收入信息進行申訴。我們建議，納稅人要認真閱讀申訴須知，對申訴信息的真實性、準確性和完整性負責(zé)，同時請保存好相關(guān)佐證材料，以備后續(xù)稅務(wù)機關(guān)進行聯(lián)系核實。

提示2：如果屬于下列情形之一可能是正常現(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳單位核實：

(1)您的離職時間與申訴發(fā)起時間間隔不超過2個月(可能是由于扣繳單位辦理離職手續(xù)時間較長原因?qū)е?;

(2)您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進行扣繳申報;

(3)您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費、顧問費、利息、稿費、租金、中獎等收入;

(4)被申訴單位可能變更名稱;

(5)被申訴單位是代為發(fā)放工資并申報的勞務(wù)派遣方。

2.核實專項附加扣除信息

提醒1：夫妻、父母之間要測算選擇，綜合所得匯算清繳時可以和平時預(yù)繳的時候不一樣，如有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。綜合所得匯算清繳時，需要關(guān)注夫妻雙方誰的適用稅率高，就全部在誰的綜合所得中扣除，平時如何扣除不影響。

提醒2：根據(jù)個人所得稅專項附加扣除有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的專項附加扣除信息開展核查，納稅人無法提供留存?zhèn)洳橘Y料或其他佐證材料的，不得享受相關(guān)專項附加扣除。納稅人報送虛假專項附加扣除信息，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情形嚴重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國家有關(guān)規(guī)定實施聯(lián)合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機關(guān)依法進行處理。納稅人切勿因一時貪念觸犯法律。如：在沒有醫(yī)藥費用支出的情況下，填報了80000元的大病醫(yī)療專項附加扣除并提交退稅申請，最后沒有盼來退稅，而是收到了稅務(wù)機關(guān)請其提供佐證資料的消息，還可能面臨被記錄不良納稅信用的風(fēng)險。

3.出現(xiàn)未通過公安部門驗證信息

專項附加扣除信息作廢成功后再點擊“個人中心”-”家庭成員“，選擇其中一員，點擊”刪除“或”修改“，重新參照家庭成員身份證或戶口本信息正確填寫，驗證通過后點擊保存。

如正確采集了家庭成員信息還提示：您提交的***的身份信息未通過公安部門驗證，請攜帶本人身份證及家庭成員身份證或戶口本就近辦稅大廳辦理。

4、核實銀行卡信息

提醒：符合條件的銀行卡須具備以下條件：

(1)銀行卡需為納稅人本人在中國境內(nèi)的銀行開戶;

(2)為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢或咨詢;

(3)收到退稅前，請保持銀行卡狀態(tài)正常。如果您的銀行卡賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。

三、開始申報

查看“2021綜合所得年度匯算”專題——點擊“開始申報”，或通過“我要辦稅”或下方“辦稅”-綜合所得年度匯算”發(fā)起申報。

提示：個人所得稅年度匯算制度施行以來，一些不法分子瞄準了納稅人急于獲取退稅、樂于獲取退稅的心理，推出所謂的“退稅秘笈”，吸引點擊和流量，博取眼球和關(guān)注。稅務(wù)機關(guān)鄭重提醒，要留意稅務(wù)局官方公布的各類通知和信息，切勿聽信網(wǎng)絡(luò)上各類涉稅小道消息，應(yīng)如實填報自己的收入和扣除情況。

(一)簡易申報

進入申報界面——選擇“簡易申報”——閱讀并點擊“我已閱讀并知曉”。

確認“任職受雇單位”——可點擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”查看收入納稅明細數(shù)據(jù)——確認個人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后提交申報——勾選“我已閱讀并同意”——點擊“確認”，即可完成簡易申報。

(二)標準申報

如您選擇標準申報，有兩種填報方式，您可選擇使用預(yù)填服務(wù)，也可使用空白申報表申報，無論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇“我需要申報表預(yù)填服務(wù)”，方便、準確又快捷。

操作路徑如下：

確認選擇后，閱讀并點擊“我已閱讀并知曉”——選擇確認“任職受雇單位”——點擊“下一步”——逐一確認收入和稅前扣除。

其中獎金有兩種計稅方式，可選擇一筆作為全年一次性獎金單獨計算納稅，也可全部并入綜合所得，您可視需要自行選擇。

提示：一般情況下，納稅人單獨計算全年一次性獎金的個人所得稅，可以避免因獎金并入綜合所得后提高適用稅率的情況。但對于部分中低收入者而言，如果將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除等后，可能無須繳納稅款或者繳納較少稅款。因此，不同收入群體，可以根據(jù)實際情況，選擇是否將全年一次性獎金并入綜合所得進行計算。

舉例來說，假設(shè)鄧女士2021年全年的綜合所得收入額為20萬元，公司在2021年1月向其發(fā)放2020年度的全年一次性獎金12萬元。在不考慮其他扣除情況下，鄧女士如果選擇將12萬元的獎金并入綜合所得計算，則其2021年全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為：200000+120000-60000=260000(元)，查詢《個人所得稅稅率表(綜合所得適用)》，適用20%的稅率，速算扣除數(shù)為16920，則鄧女士全年個人所得稅應(yīng)納稅稅額為：260000×20%-16920=35080(元)。

鄧女士如果單獨計算全年一次性獎金的個人所得稅，那么，鄧女士應(yīng)以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，即每月：120000÷12=10000(元)，按照按月?lián)Q算后適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為210，因此，鄧女士的全年一次性獎金應(yīng)納稅額為：120000×10%-210=11790(元)。同時，鄧女士2021年度的綜合所得應(yīng)納稅所得額為：200000-60000=140000(元)，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為2520，則其綜合所得對應(yīng)的應(yīng)納稅額為：140000×10%-2520=11480(元)。綜上所述，鄧女士2021年全年個人所得稅應(yīng)納稅額為：11480+11790=23270(元)。

根據(jù)鄧女士的收入情況來看，如果選擇全年一次性獎金不并入綜合所得，所需繳納的個人所得稅稅款更少。考慮到每個人的收入、專項扣除、專項附加扣除以及可享受的稅收優(yōu)惠等情況不同，納稅人可以根據(jù)自身實際情況，具體測算應(yīng)納個人所得稅稅額后，對比擇優(yōu)，確定自身全年一次性獎金的計稅方法。

提示：“免稅收入和稅前扣除”等項目進行核對或填報，比如代開勞務(wù)報酬繳納的附加稅、稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出公益捐贈等。

1.下列收入不屬于免稅的福利費范圍：

(1)超過國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助;

(2)從福利費和工會經(jīng)費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助;

(3)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。

2.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費免征個人所得稅，因此不需要并入綜合所得進行年度匯算。

3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅，因此不需要并入綜合所得進行年度匯算。

4.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅，因此不需要并入綜合所得進行年度匯算。

還有殘疾、孤老和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時，匯算清繳地與預(yù)繳地規(guī)定如果不一致，可以用預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定計算的減免稅額與用匯算清繳地規(guī)定計算的減免稅額相比較，按照孰高值確定減免稅額。

對“收入”、“費用”、“免稅收入和稅前扣除”等項目一一核對或填報——點擊“下一步”——系統(tǒng)根據(jù)計算結(jié)果在左下方顯示“應(yīng)補稅額”或“應(yīng)退稅額”——核對無誤后點擊“提交申報”——勾選“我已閱讀并同意”——點擊“確認”，即可完成申報。

提示：別擔(dān)心，如您在填報空白申報表時存在困難，可點擊上方“使用預(yù)填服務(wù)”再次選擇使用申報表項目預(yù)填服務(wù)。

四、退稅和補稅

提示：多項收入合并計 補稅退稅都可能

居民個人周有才全年工資薪金460000元，在雜志上發(fā)表文章取得稿酬收入20000元，符合條件的減除費用和各項扣除共計150000元，他在辦理綜合所得年度匯算時發(fā)現(xiàn)需要補稅560元。周有才覺得，無論是工資薪金還是稿酬，單位和雜志社都已經(jīng)給自己交過稅了，沒必要再補一筆錢，而且身邊的朋友大多數(shù)都是退稅，怎么自己就是補稅呢?于是遲遲未辦年度匯算。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后向他講解了稅收政策，督促他及時辦理了補稅申報。

溫馨提示：2019年新個人所得稅法實施后，我國開始適用綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。居民個人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項綜合所得，需要在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，該制度使得一個納稅年度內(nèi)同等收入水平的人稅負相同，促進了分配公平，是國際通行做法。一般來講，納稅人除工資薪金外，還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得的，各項收入加總后導(dǎo)致適用的稅率高于預(yù)繳時的稅率，就會產(chǎn)生補稅。周有才預(yù)繳工資薪金所得個稅適用25%稅率，預(yù)繳稿酬所得個稅適用20%稅率，合并計算后，稿酬所得也要適用25%的稅率，因此需要補稅560元。辦理年度匯算有補有退，都是正常情況，大家要平常心看待。

(一)退稅

申報結(jié)果為退稅的，您可點擊“申請退稅”，選擇已綁定的銀行卡，點擊“提交”，完成申報。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和國庫審核同意后，退稅款即可直達您的銀行賬戶。如未添加銀行卡，可選擇“添加銀行卡信息”。

(二)補稅

申報結(jié)果為繳稅的，則跳轉(zhuǎn)到繳稅頁面，您可點擊“立即繳稅”，通過三方協(xié)議支付、云閃付、銀聯(lián)卡支付、微信、支付寶等多種方式完成繳稅。

提示：年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。可以在頁面中選擇“享受免申報”，并確認提交，納稅人則可以不用補稅;選擇“繼續(xù)申報”，則需進行稅款繳納。

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本文來源：稅務(wù)總局、上海稅務(wù)、廈門稅務(wù)、大連稅務(wù)等官方資料整理