《職業(yè)倫理道德》科目在cfa一級(jí)考試中，所占比重為15%-20%，其中“監(jiān)管者的職責(zé)”這一考點(diǎn)，考生需要重點(diǎn)掌握，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)將介紹該考點(diǎn)的要點(diǎn)內(nèi)容以及考查方式。

監(jiān)管者的職責(zé)的內(nèi)容要點(diǎn)

(資料圖)

1.Promotion & Delegating Supervision Duties

①雇員很多的公司，supervisor 可以授權(quán)下屬監(jiān)管員工，不過需要教育下屬如何進(jìn)行監(jiān)管；雇員違反，supervisor 不可以免責(zé)；

②接受管理職責(zé)或者晉升時(shí)，如果公司制度不完善則不能接受職責(zé)，直到相關(guān)制度完善才可接受。

2.System for Supervision

①建立充分合理的監(jiān)管合規(guī)制度：Supervisor 應(yīng)盡力促使公司建立充分合理的合規(guī)制度，合規(guī)制度要符合法律、道德及公司要求，至少達(dá)到行業(yè)最低標(biāo)準(zhǔn)；

②確保制度執(zhí)行：發(fā)現(xiàn)違反需要立即反應(yīng)，深入調(diào)查，對(duì)員工行為進(jìn)行限制或加強(qiáng)監(jiān)管，以確保不再犯。

不充分的做法：僅靠雇員口頭保證、簡(jiǎn)單匯報(bào)和警告雇員。

3.Supervision Includes Detection

①Supervisor 應(yīng)盡最大努力去監(jiān)管違反行為，制度須以書面形式呈現(xiàn)，并定期復(fù)核，一旦發(fā)現(xiàn)不合適的制度，需要報(bào)告高管并且提出修正措施；

②如果監(jiān)管者盡職盡責(zé)，就算沒有發(fā)現(xiàn)員工有違反行為，也不違反；如果監(jiān)管者沒有盡職盡責(zé)做監(jiān)管，即使沒有違反行為，也違反本細(xì)則。

知識(shí)點(diǎn)考察方式

1.發(fā)現(xiàn)違反行為，應(yīng)該采取措施，不能只是簡(jiǎn)單的警告和匯報(bào)，應(yīng)保證員工不再犯。

2.只要監(jiān)管者盡職盡責(zé)，無論結(jié)果如何，都沒有違反。

3.管理者應(yīng)建立完善的制度，如果制度不完善導(dǎo)致有漏洞，是管理者責(zé)任。

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