企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅，發票稅一般指的是發票上的增值稅，增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

【資料圖】

企業所得稅和增值稅的征稅對象

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，范圍包括銷售貨物所得、提供勞務所得、利息所得、租金所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

增值稅的征收對象是達到增值稅一般納稅人標準的，在我國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的個人或單位。

企業所得稅和增值稅的計稅依據

企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額；

增值稅的計稅依據是流轉額。

企業所得稅和增值稅收入確認的原則

企業所得稅收入確認原則包括商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方、企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

增值稅收入確認原則包括銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；進口貨物，為報關進口的當天，增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

企業所得稅和增值稅計算公式

企業所得稅計算為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補虧損，或者應納稅所得額=會計利潤±納稅調整項目金額；

增值稅計算公式為：一般計稅方式的增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額+當期進項稅額轉出額；簡易計稅方式下的增值稅應納稅額=當期銷售額×征收率。